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2022年新高级认证通用标准（2022年第106号）

一、内部控制标准

1.关企沟通联系合作

（2）企业的进出口业务、财务、贸易安全、内部审计等岗位职责分工明确。

这条标准要求企业必须有专门的部门或专人负责进出口业务、财务、贸易安全、内部审计等四方面的业务。在大型企业中上述业务都有专门的部门负责，而小型企业如果没有设专门的部门，也可以指定分别指定专人负责。要注意的是内部审计必须相对独立，尤其是负责进出口业务的部门或人员不能负责内部审计岗位。如果企业没有专门的内部审计部门，可以由成立一个由董事长或总经理负责的内部审计委员会，委员会成员可以由各个部门的人员抽调组成，同样的进出口部门可以参加委员会，但不能作为该委员会的主要负责人。

初次接触高级认证的企业，可能无法理解贸易安全的概念，其实范围广泛，包括进出口业务，人员安全，经营场所安全，货物物品安全，商业伙伴安全，运输工具安全。涉及的部门是关务部门，人事，安保，仓管，采购，物流。为了体现贸易安全的职责分工，最好在企业的组织架构资料上注明各部门与高级认证相关的职责，以运输工具安全为例。

【运输工具安全】

安保管理部门：①制定运输车辆入出公司的管理制度；②运输车辆入出公司的检查及司机身份核实

物流部门 ：①制定部品运输车辆的管理制度；②运输车辆过夜存储管理。

仓管部门：装货前对运输车辆的检查及司机身份核实；

参考：旧标准

一、内部控制标准

第一条，（一）组织机构控制

第2项，2.内部组织控制

第1款，（1）进出口业务、财务、贸易安全、内部审计等部门（岗位）职责分工明确。